Úvod do daňových úlev při spoření na penzi

Spoření na penzi patří mezi důležité finanční produkty, které umožňují uplatňovat daňové odpočty dle platného zákona. Mezi tyto produkty se řadí penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění poskytované institucí penzijního pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobé investiční produkty.

Autor původního článku: redakce

Daňové úlevy a jejich limity

Za celý rok 2025 si mohou daňoví poplatníci snížit svůj roční daňový základ maximálně o 48 000 Kč. Tento limit platí souhrnně pro všechny uvedené finanční produkty. Například daňový poplatník, který měsíčně spoří 2 000 Kč na životní pojištění a 2 000 Kč na dlouhodobý investiční produkt, může využít maximální daňový odpočet.

Podpora penzijního spoření státem

Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření mají specifický režim. Tyto produkty jsou podporovány také formou státního příspěvku. Maximální měsíční státní příspěvek činí 340 Kč a je poskytován při vlastním vkladu na smlouvu ve výši 1 700 Kč a více. Hranice 1 700 Kč měsíčně, což odpovídá 20 400 Kč ročně, je důležitá nejen pro státní příspěvek, ale také pro uplatnění daňového odpočtu. Daňový odpočet je možné uplatnit pouze z částek, které tuto hranici převyšují, a to až do celkového limitu 48 000 Kč ročně.

Optimální strategie spoření

Z pohledu daňového odpočtu je nejvýhodnější měsíční úložka ve výši 5 700 Kč. Prvních 1 700 Kč zajistí maximální státní příspěvek, zatímco zbývajících 4 000 Kč se plně promítne do nejvyšší možné daňové úspory. Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars, upozorňuje, že pokud si někdo spoří například pouze 1 500 Kč měsíčně v doplňkovém penzijním spoření, nemůže uplatnit žádný daňový odpočet a nesníží si tak daň z příjmu.

Uplatnění daňových odpočtů

Všechny zákonné daňové odpočty lze uplatnit až za celý kalendářní rok. Zaměstnanci mohou uplatňovat daňový odpočet u finančních produktů prostřednictvím svého zaměstnavatele, který za ně provádí roční zúčtování daně. Při čerpání daňového odpočtu obdrží zaměstnanci daňovou vratku. Osoby samostatně výdělečně činné uplatňují daňové odpočty v daňovém přiznání. Nárok na daňový odpočet je nutné doložit potvrzením příslušné penzijní společnosti.

Výše daňové úspory

Všechny daňové odpočty snižují roční daňový základ, což znamená, že každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší ve většině případů daňovou úsporu 150 Kč. Gabriela Ivanco dodává, že pouze daňoví poplatníci s vysokým ročním zdanitelným základem, který z části podléhá i 23% sazbě daně z příjmu, ušetří na dani z příjmu 230 Kč za každou tisícikorunu daňového odpočtu.

Forvis Mazars a jejich role

Forvis Mazars je přední světová síť profesionálních služeb. Tato síť působí pod jedinou značkou po celém světě a má pouze dva členy: Forvis Mazars LLP ve Spojených státech a Forvis Mazars Group SC, mezinárodní integrované partnerství působící ve více než 100 zemích a teritoriích. Obě členské firmy sdílejí závazek poskytovat klientům nejkvalitnější služby v oblasti auditu, daní a poradenství po celém světě.